Cos Tècnic de Gestors Tributaris de la Generalitat de Catalunya

• Tema 1

La Constitució espanyola: característiques i estructura. Drets i deures fonamentals. Les Corts Generals. El Govern. El Poder Judicial. El Tribunal Constitucional.

• Tema 2

L'organització territorial de l'Estat en la Constitució. Les comunitats autònomes: constitució i competències. Relacions amb l'Estat: coordinació i control. Administració local.

• Tema 3

L'Estatut d'autonomia de Catalunya: característiques i estructura. Drets, deures i principis rectors. Tipologia de competències. Les institucions de la Generalitat de Catalunya: el Parlament, la Presidència, el Govern, l'Administració de la Generalitat, el Consell de Garanties Estatutàries, el Síndic de Greuges i la Sindicatura de Comptes. El govern local a Catalunya. Relacions institucionals de la Generalitat amb l'Estat i altres comunitats autònomes. L'organització administrativa de l'Administració de la Generalitat de Catalunya.

• Tema 4

Les institucions de la Unió Europea: el Parlament Europeu, el Consell Europeu, la Comissió Europea. El Tribunal de Justícia. El dret comunitari i les seves fonts. Relació entre el dret comunitari i l'ordenament jurídic dels estats membres.

• Tema 1

El bon govern. Ètica, valors i transparència dels poders públics. Accés a la informació pública. El registre de grups d'interès. El govern obert. Protecció de dades de caràcter personal: principis i drets de les persones. Sistema de garanties. L'Oficina Antifrau de Catalunya. Polítiques públiques per reduir les desigualtats i prevenir la discriminació: igualtat efectiva de dones i homes, de les persones LGTBI i de les persones amb discapacitat.

• Tema 2

El concepte d'Administració pública i de sector públic. Principis generals del sector públic. Creació i competències dels òrgans administratius. La competència administrativa: concepte, classes i naturalesa. La delegació de competències, l'encàrrec de gestió, l'avocació, l'autorització de signatura i la suplència.

• Tema 3

Les relacions interadministratives. Principis. Convenis de col·laboració. Protocols. Consorcis. Les relacions interadministratives entre la Generalitat de Catalunya, les hisendes locals i l'Estat: delegació i col·laboració.

• Tema 4

Fonts del dret administratiu i jerarquia normativa. El reglament: concepte, fonament i característiques. Classes de reglaments. Normativa consolidada: concepte.

• Tema 5

L'acte administratiu: concepte, classes i elements. La motivació i forma dels actes administratius. El silenci administratiu. Eficàcia de l'acte administratiu. Notificació i publicació. Executivitat de l'acte administratiu.

• Tema 6

El procediment administratiu comú. Les persones interessades en el procediment administratiu i els seus drets. Normes generals d'actuació de les administracions públiques, termes i terminis. El procediment administratiu de les administracions públiques de Catalunya. La responsabilitat patrimonial: concepte. La responsabilitat de les autoritats i del personal al servei de les administracions públiques.

• Tema 7

La revisió dels actes en via administrativa: revisió d'ofici d'actes nuls de ple dret i anul·labilitat. Els recursos administratius: objecte i classes. La jurisdicció contenciosa administrativa: naturalesa, extensió i límits. Actes impugnables. La sentència: execució i revisió.

• Tema 8

L'administració digital a Catalunya: conceptes i eines principals. El model d'atenció ciutadana i el model de governança de dades. L'administració electrònica: l'accés electrònic del ciutadà a l'Administració. La identificació i la signatura electròniques. El registre electrònic. Les eines de tramitació electrònica a Catalunya. Les comunicacions i les notificacions electròniques. Les còpies electròniques i l'arxiu electrònic. La conservació i l'eliminació de documents. L'extranet de les administracions públiques catalanes.

• Tema 9

L'Estatut bàsic de l'empleat públic: objecte, classes de personal. La Funció Pública de l'Administració de la Generalitat de Catalunya, el seu règim jurídic i organització. Drets i deures dels funcionaris. Incompatibilitats. Règim disciplinari.

• Tema 10

La contractació pública: marc normatiu, concepte i principis. Les parts en el contracte. Tipus de contractes. El procediment de licitació i les formes d'adjudicació.

• Tema 1

Les fonts del dret en el sistema jurídic espanyol. El dret civil estatal i el dret civil foral. Legislació civil catalana. L'aplicabilitat de les normes. L'àmbit temporal i territorial de vigència de les normes. La prescripció extintiva i  la caducitat.

• Tema 2

La persona física. Representació. La modificació judicial de la capacitat. Les institucions de protecció de la persona: la tutela, la curatela, el defensor judicial i la protecció patrimonial de la persona amb discapacitat o dependent. Nacionalitat. Domicili. El veïnatge civil. El Registre civil. La persona jurídica en el dret civil català: associacions i fundacions.

• Tema 3

El matrimoni. Relacions econòmiques entre cònjuges. Els capítols matrimonials. Els drets viduals familiars. Els règims econòmics del matrimoni. El règim de separació de béns. Convivència estable en parella. Relacions convivencials d'ajuda mútua.

• Tema 4

Els drets reals. Concepte, classes i trets essencials. La possessió. Adquisició dels drets reals: tradició, donació i usucapió. Extinció dels drets reals. El dret de propietat: adquisició i pèrdua del domini. Protecció del dret de propietat. Situacions de comunitat. El registre de la propietat: títols inscrivibles i assentaments registrals. L'expedient de domini. Principis hipotecaris. El registre de béns mobles.

• Tema 5

Drets reals limitats. Usdefruit. Ús. Habitació. Servituds. Superfície. Vol. Drets d'adquisició. Dret d'opció. Drets de tanteig i retracte. Els drets reals de garantia. Hipoteca. Hipoteca mobiliària. Penyora. Penyora sense desplaçament. Retenció.

• Tema 6

L'obligació. Concepte i classificació. L'extinció de les obligacions. La prova de les obligacions. Obligacions extracontractuals. Enriquiment injust. Influència del temps en les relacions jurídiques. La prescripció i la caducitat.

• Tema 7

El contracte. Concepte. Els elements i la forma del contracte. Classificacions. El contingut del contracte, la condició suspensiva, la condició resolutòria, el termini i el mode. L'eficàcia i la interpretació dels contractes. La rescissió dels contractes. La nul·litat i l'anul·labilitat dels contractes.

• Tema 8

El contracte de compravenda. Disposicions generals. Obligacions del venedor. Obligacions del comprador. Remeis del comprador i del venedor. Avantatge injust i lesió en més de la meitat. Especialitats de la compravenda d'immobles. La permuta. Cessió de finca o d'aprofitament urbanístic a canvi de construcció futura. El contracte d'arrendament. Arrendament de finques urbanes.

• Tema 9

El dret hereditari. Conceptes generals. Capacitat per succeir. Herència jacent. La successió testada. Testaments, codicils i memòries testamentàries. Nul·litat i ineficàcia dels testaments i de les disposicions testamentàries. La institució d'hereu. Disposicions fiduciàries. Substitucions hereditàries. Fideïcomisos. Llegats. Les disposicions modals. Els marmessors. Els pactes successoris. Els heretaments. Les donacions per causa de mort. La successió intestada. L'ordre de succeir. La llegítima. La preterició i el desheretament. La quarta vidual. Acceptació i repudiació de l'herència. Dret a acréixer. La comunitat hereditària. La partició i la col·lació.

• Tema 10

Concepte doctrinal i legal de comerciant. Prova, adquisició i pèrdua de la condició de comerciant. Comerciant individual. Incapacitats i prohibicions. Habitualitat i professionalitat. El Registre mercantil.

• Tema 11

La comptabilitat dels empresaris. Llibres. Requisits. Valor probatori i reconeixement dels llibres. Comptes anuals.

• Tema 12

La societat mercantil. Concepte, naturalesa i classes. L'objecte social. La societat irregular. La societat regular col·lectiva. La societat comanditària simple. La societat comanditària per accions. La societat de responsabilitat limitada.

• Tema 13

La societat anònima. Formes de constitució. L'escriptura social i els estatuts. Aportacions. Patrimoni i capital social. Les reserves. El fons de comerç. Accions i obligacions. Òrgans de la societat anònima. La responsabilitat dels òrgans d'administració. Transformació, fusió i escissió de les societats mercantils. Dissolució de societats mercantils. Liquidació de societats mercantils: operacions que comprèn.

• Tema 14

El concurs de creditors: pressupòsits. La interlocutòria de declaració del concurs. Administració concursal. Efectes de la declaració de concurs sobre deutor, creditors, crèdits i contractes. Les masses del concurs. El conveni: contingut i efectes. Liquidació. Qualificació. Causes de conclusió del concurs.

• Tema 15

Obligacions i contractes mercantils. Especialitats. La prescripció en el dret mercantil.

• Tema 1

El funcionament del mercat. La funció de demanda. La funció d'oferta. L'equilibri de mercat. Desplaçaments de les funcions d'oferta i demanda. L'elasticitat preu de la demanda i l'oferta.

• Tema 2

Magnituds macroeconòmiques bàsiques. Oferta i demanda agregades. La política fiscal. La política monetària. Mercat de treball. Inflació.

• Tema 3

Funcions del sector públic en una economia de mercat. Assignació eficient dels recursos: correcció de les fallades de mercat. Béns públics i externalitats. Competència imperfecta. Informació asimètrica: risc moral i selecció adversa. Redistribució de la renda. Estabilització del cicle econòmic.

• Tema 4

Delimitació i organització del sector públic. El pressupost del sector públic. Concepte, estructura i contingut.

• Tema 5

Els ingressos públics. Categories d'ingressos públics: impostos, taxes, preus públics, ingressos financers. Els impostos: definició econòmica, classificació i elements essencials. Els beneficis fiscals. Els principis impositius: suficiència, equitat, eficiència, flexibilitat i perceptibilitat.

• Tema 6

Teoria general de la imposició. Equitat impositiva: principi del benefici i principi de capacitat de pagament. Incidència i translació impositiva. Eficiència impositiva: excés de gravamen. Principals distorsions dels impostos. Objectius del sistema fiscal. Justificació econòmica de l'impost sobre la renda personal, de l'impost sobre societats, de l'impost sobre el valor afegit, dels impostos sobre consums específics i de la imposició sobre la riquesa i de noves figures impositives: mediambientals, d'habitatge, de serveis digitals i de transaccions financeres.

• Tema 7

La hisenda de les comunitats autònomes. Models de finançament: foral i règim comú. Els tributs cedits totalment. Els tributs cedits parcialment. Els mecanismes d'anivellament: el fons de garantia. La resta de fons de l'actual model de finançament. Els tributs propis. L'endeutament.

• Tema 8

Potestat tributària de les comunitats autònomes i en concret de la Generalitat de Catalunya. Capacitat normativa i de gestió en l'àmbit dels tributs cedits: en l'impost sobre la renda de les persones físiques, en l'impost sobre el patrimoni, en l'impost sobre successions i donacions, en l'impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats, en els impostos sobre el joc, en l'impost especial sobre determinats mitjans de transport i en l'impost sobre el dipòsit de residus en abocadors, la incineració i la coincineració de residus. Potestat tributària per crear tributs propis.

• Tema 1

Els estats financers. Pla general de comptabilitat. Normes de valoració i registre de l'immobilitzat material. Normes de valoració de les inversions immobiliàries. Normes de valoració de l'immobilitzat intangible. La valoració de les existències. Els instruments financers. Subvencions i donacions. Provisions i contingències.

• Tema 2

Els comptes anuals. Balanç de situació. Les masses patrimonials. El net patrimonial. El compte de pèrdues i guanys. Valoració d'empreses per mètodes patrimonials. L'estat de canvis del patrimoni net. L'estat de fluxos d'efectiu. La memòria.

• Tema 3

Anàlisis dels estats financers. Anàlisi de la liquiditat. Anàlisi de la solvència empresarial a curt i llarg termini. Anàlisi de resultats i rendibilitats. Anàlisi de l'estat de canvis del patrimoni net. Anàlisi de l'estat de fluxos d'efectiu. Indicadors de referència dels mercats.

• Tema 4

Capitalització simple i composta. Rendes i préstecs.

• Tema 1

El dret tributari. Concepte i contingut. Principis generals de l'ordenament jurídic tributari. Fonts del dret tributari: especial referència al Codi tributari de Catalunya. L'aplicació de les normes tributàries. Àmbit temporal i criteris de subjecció a les normes tributàries. Interpretació, qualificació i integració de les normes tributàries. L'analogia. Conflicte en l'aplicació de la norma tributària. Simulació. Competències de la Generalitat de Catalunya en matèria tributària.

• Tema 2

Els tributs. Concepte jurídic, classes i finalitats. La relació jurídica tributària. Fet imposable. No subjecció i exempcions. Meritació. Prescripció.

• Tema 3

Les obligacions tributàries. L'obligació tributària principal. L'obligació de realitzar pagaments a compte. Les obligacions entre particulars. Les obligacions tributàries accessòries. Les obligacions tributàries formals. Les obligacions censals. El número d'identificació fiscal. L'obligació d'expedir i entregar factura. Les obligacions tributàries en el marc de l'assistència mútua. Els drets i garanties dels obligats tributaris. La col·laboració social en l'aplicació dels tributs. Caràcter reservat de les dades amb transcendència tributària.

• Tema 4

Obligats tributaris. Els subjectes passius. El contribuent i el substitut del contribuent. Successors de persones físiques i jurídiques. Responsables solidaris i subsidiaris. Altres obligats tributaris. Capacitat d'obrar en l'ordenament tributari. Representació. Domicili fiscal.

• Tema 5

Elements de quantificació de l'obligació tributària. La base imposable: concepte i mètodes de determinació. La base liquidable. El tipus de gravamen. La quota tributària: concepte i classes. El deute tributari.

• Tema 6

L'aplicació dels tributs. Concepte. Informació i assistència als obligats tributaris. La consulta tributària. Procediments administratius en matèria tributària: fases. Les liquidacions tributàries. Obligació de resolució i terminis. Prova. Notificacions. La denúncia pública.

• Tema 7

La gestió tributària (I). Funcions de la gestió tributària. Declaracions. Autoliquidacions. Procediment de devolució iniciat mitjançant una autoliquidació, sol·licitud o comunicació de dades. Procediment iniciat mitjançant una declaració.

• Tema 8

La gestió tributària (II). Procediment de comprovació de valors. La taxació pericial contradictòria. Procediment de verificació de dades. Procediment de comprovació limitada.

• Tema 9

La recaptació tributària (I). Concepte i característiques. La recaptació per les diferents administracions tributàries. Entitats autoritzades en la gestió recaptatòria. Facultats dels òrgans de recaptació. El procediment de recaptació en període voluntari. Extinció del deute tributari: el pagament i altres formes d'extinció. Ajornaments i fraccionaments. Garanties del deute tributari. Mesures cautelars.

• Tema 10

La recaptació tributària (II). El procediment de recaptació en període executiu. El procediment de constrenyiment. Caràcter del procediment. Concurrència de procediments. Suspensió. Inici i desenvolupament del procediment. Execució de garanties. Embargament i alienació de béns i drets. Finalització del procediment. Les terceries. El procediment davant els responsables i successors.

• Tema 11

La inspecció dels tributs. Funcions. Facultats. Mesures cautelars. Procediment d'inspecció. Iniciació i desenvolupament. Objecte i abast. Termini del procediment. Lloc i horari de les actuacions inspectores. La finalització del procediment. Documentació de les actuacions inspectores.

• Tema 12

La potestat sancionadora en matèria tributària. Principis. Subjectes responsables de les infraccions i sancions tributàries. Concepte i classes d'infraccions i sancions tributàries. Enumeració de les infraccions i sancions.

Quantificació de les sancions. Extinció de la responsabilitat. Procediment per a la imposició de sancions tributàries.

• Tema 13

Revisió d'actes en via administrativa. Normes comunes. Suspensió. Procediments especials de revisió. El recurs de reposició. Les reclamacions economicoadministratives. La Junta de Tributs de la Generalitat de Catalunya.

Procediment en única o primera instància. Procediment abreujat davant d'òrgans unipersonals. Recursos en via economicoadministrativa.

• Tema 14

Delictes contra la hisenda pública. Pràctica de liquidacions en cas d'existència d'indicis de delictes contra la hisenda pública. El procediment inspector en cas de delicte contra la hisenda pública.

• Tema 1

Impost sobre la renda de les persones físiques (I). Règim jurídic, naturalesa, objecte i àmbit d'aplicació. Subjecció: aspectes materials, personals i temporals. Determinació de la capacitat econòmica sotmesa a gravamen: rendiments de treball, del capital, d'activitats econòmiques i guanys i pèrdues patrimonials. Règims especials de determinació de la base imposable: la imputació de rendes immobiliàries i l' atribució de rendes. Determinació de la base imposable general i la base imposable de l'estalvi. Integració i compensació de rendes.

• Tema 2

Impost sobre la renda de les persones físiques (II). Tributació familiar. Reduccions. Base liquidable general i base liquidable de l'estalvi. Mínim personal i familiar. Tarifa de l'impost. Les quotes íntegres: estatal i autonòmica. Deduccions a la quota íntegra: quotes líquides. Deduccions a la quota líquida: quota diferencial. Gestió de l'impost.

• Tema 3

Impost sobre societats (I). Naturalesa i àmbit d'aplicació. Fet imposable. Contribuents. Residència i domicili fiscal. Exempcions. Base imposable: concepte i règims de determinació. Regles d'imputació temporal. Despeses deduïbles: límits.

• Tema 4

Impost sobre societats (II). Regles de valoració. Exempció per eliminar la doble imposició. Reduccions en la base imposable. Període impositiu i meritació. Els tipus de gravamen. Quota íntegra. Deduccions per evitar la doble imposició internacional. Bonificacions. Deduccions per a incentivar la realització de determinades activitats. Pagaments fraccionats. Règims tributaris especials. Especial referència als incentius fiscals per a les entitats de reduïda dimensió. Gestió de l'impost.

• Tema 5

Impost sobre el valor afegit. Naturalesa i àmbit d'aplicació. Fet imposable, no subjecció i exempcions. Meritació i lloc de realització del fet imposable. Subjecte passiu. Base imposable: regla general i regles especials. Repercussió de l'impost i tipus impositius. Deduccions: requisits i limitacions del dret a deduir. Regla de prorrata. Devolucions.

• Tema 6

Impost sobre el patrimoni. Règim jurídic, naturalesa, objecte i àmbit d'aplicació. Competències d'aplicació i normatives de la Generalitat de Catalunya. Fet imposable i béns exempts: especial referència a béns i drets de l'activitat empresarial i participacions en entitats. Subjecte passiu. Atribució i imputació d'elements patrimonials. Base imposable i base liquidable. Meritació. Tarifa i límit conjunt amb l'impost sobre la renda. Quota a ingressar. Gestió de l'impost: obligats a declarar.

• Tema 7

Impost sobre successions i donacions (I). Règim jurídic i competències d'aplicació i normatives de la Generalitat de Catalunya. Fet imposable. Presumpcions. Subjecte passiu. Responsables. Base imposable. Meritació i prescripció. Regles especials.

• Tema 8

Impost sobre successions i donacions (II). Reduccions subjectives i objectives. Tarifa i quota íntegra. Quota tributària. Coeficients multiplicadors. Deduccions i bonificacions. Quota a ingressar. Gestió de l'impost.

• Tema 9

Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats (I). Règim jurídic, naturalesa i àmbit d'aplicació. Competències d'aplicació i normatives de la Generalitat. Relacions entre les tres modalitats.

Transmissions patrimonials oneroses: fet imposable, subjecte passiu, base imposable i tipus de gravamen. Quota tributària. Bonificacions. Regles especials. Operacions societàries: fet imposable, subjecte passiu, base imposable i quota tributària. Actes jurídics documentats. Fet imposable: documents notarials, mercantils i administratius. Subjecte passiu. Base imposable. Tipus de gravamen.

• Tema 10

Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats (II). Disposicions comunes a les tres modalitats de gravamen. Exempcions. Bonificacions. La comprovació de valors. Obligacions formals. Gestió i liquidació de l'impost.

• Tema 11

Els tributs propis de la Generalitat (I): l'impost sobre grans establiments comercials. L'impost sobre les estades en establiments turístics. L'impost sobre begudes ensucrades envasades. L'impost sobre les emissions de diòxid de carboni de vehicles de tracció mecànica. L'impost sobre els actius no productius de les persones jurídiques. L'impost sobre els habitatges buits. L'impost sobre instal·lacions que incideixen en el medi ambient.

• Tema 12

Els tributs propis de la Generalitat (II): l'impost sobre l'emissió d'òxids de nitrogen a l'atmosfera produïda per l'aviació comercial. L'impost sobre l'emissió de gasos i partícules produïda per la indústria. El gravamen de protecció civil. Altres tributs propis de la Generalitat.

• Tema 13

Impostos locals: l'impost sobre béns immobles. L'impost sobre vehicles de tracció mecànica. L'impost sobre activitats econòmiques. L'impost sobre l'increment del valor dels terrenys de naturalesa urbana. L'impost sobre construccions, instal·lacions i obres.