Cos Superior de Tècnics Tributaris de la Generalitat de Catalunya

• Tema 1

La Constitució espanyola: característiques i estructura. Drets i deures fonamentals. Les Corts Generals. El Govern. El Poder Judicial. El Tribunal Constitucional.

• Tema 2

L'organització territorial de l'Estat en la Constitució. Les comunitats autònomes: constitució i competències. Relacions amb l'Estat: coordinació i control. Administració local. La Llei reguladora de les bases del règim local.

• Tema 3

L'Estatut d'autonomia de Catalunya: característiques i estructura. Drets, deures i principis rectors. Tipologia de competències. Les institucions de la Generalitat de Catalunya: el Parlament, la Presidència, el Govern, l'Administració de la Generalitat, el Consell de Garanties Estatutàries, el Síndic de Greuges i la Sindicatura de Comptes. El govern local a Catalunya. Relacions institucionals de la Generalitat amb l'Estat i altres comunitats autònomes.

• Tema 4

L'organització administrativa de la Generalitat de Catalunya. Organització i prestació de serveis. Principis generals. Òrgans: centrals, territorials, consultius, actius i col·legiats. Naturalesa jurídica i classes d'entitats del sector públic de la Generalitat de Catalunya.

• Tema 5

Les institucions de la Unió Europea. El Parlament Europeu. El Consell Europeu. El Consell de la Unió Europea. La Comissió Europea. El Tribunal de Justícia de la Unió Europea. El Banc Central Europeu. El Tribunal de Comptes. Mercat interior i llibertats fonamentals. El dret comunitari i les seves fonts. Relació entre el dret comunitari i l'ordenament jurídic dels estats membres.

• Tema 6

El dret tributari derivat dels tractats. Principis jurídics. Les normes fiscals del dret originari comunitari i del dret derivat. El dret tou (soft law) i la doctrina jurisprudencial tributària del Tribunal de Justícia de la Unió Europea. L'assistència mútua i la cooperació en matèria fiscal. Intercanvi d'informació tributària entre les administracions.

• Tema 1

El bon govern. Ètica, valors i transparència dels poders públics. Accés a la informació pública. El registre de grups d'interès. El govern obert. Sistema de garanties. L'Oficina Antifrau de Catalunya. Polítiques públiques per reduir les desigualtats i prevenir la discriminació: igualtat efectiva de dones i homes, de les persones LGTBI i de les persones amb discapacitat.

• Tema 2

El concepte d'Administració pública i de sector públic. Principis generals del sector públic. Creació i competències dels òrgans administratius. La competència administrativa: concepte, classes i naturalesa. La delegació de competències, l'encàrrec de gestió, l'avocació, l'autorització de signatura i la suplència.

• Tema 3

La relació juridicoadministrativa: concepte i elements. La personalitat jurídica de les administracions públiques. Capacitat jurídica dels ens públics. La persona com a titular de drets davant l'Administració. Els drets públics subjectius. Els interessos legítims. Capacitat jurídica i capacitat d'obrar.

• Tema 4

Les relacions interadministratives. Principis. Convenis de col·laboració. Protocols. Consorcis. Les relacions interadministratives entre la Generalitat de Catalunya, les hisendes locals i l'Estat: delegació i col·laboració.

• Tema 5

Fonts del dret administratiu i jerarquia normativa. El reglament: concepte, fonament i característiques. Classes de reglaments. Normativa consolidada: concepte.

• Tema 6

L'acte administratiu: concepte, classes i elements. La motivació i forma dels actes administratius. El silenci administratiu. Eficàcia de l'acte administratiu. Notificació i publicació. Executivitat de l'acte administratiu.

• Tema 7

El procediment administratiu comú. Les persones interessades en el procediment administratiu i els seus drets. Normes generals d'actuació de les administracions públiques, termes i terminis. El procediment administratiu de les administracions públiques de Catalunya. La responsabilitat patrimonial: concepte. La responsabilitat de les autoritats i del personal al servei de les administracions públiques.

• Tema 8

La revisió dels actes en via administrativa. La revisió d'ofici d'actes nuls de ple dret i anul·labilitat. Especial referència a la revocació dels actes administratius. Els recursos administratius: objecte i classes.

• Tema 9

La jurisdicció contenciosa administrativa: naturalesa, extensió i límits. Actes impugnables. La sentència: execució i revisió.

• Tema 10

L'Administració digital a Catalunya: conceptes i eines principals. El model d'atenció ciutadana. El model de governança de dades. L'administració electrònica: l'accés electrònic del ciutadà a l'Administració. La identificació i la signatura electròniques. El registre electrònic. Les eines de tramitació electrònica a Catalunya. Les comunicacions i les notificacions electròniques. Les còpies electròniques i l'arxiu electrònic. La conservació i l'eliminació de documents. L'extranet de les administracions públiques catalanes.

• Tema 11

La contractació pública. Àmbit subjectiu d'aplicació de la Llei de contractes del sector públic. Tipus de contractes. La preparació de l'expedient de contractació. El procediment de licitació i les formes d'adjudicació. Els drets i les obligacions del contractista i de l'Administració. La contractació electrònica i la gestió de la publicitat contractual.

• Tema 1

Avaluació econòmica de polítiques públiques: concepte, mecanismes i tècniques. Anàlisi cost-benefici. Tècniques d'avaluació de la qualitat dels serveis públics i programes de despesa. Avaluació de la qualitat. Tècniques d'avaluació de la qualitat dels serveis públics i programes de despesa.

• Tema 2

Protecció de dades de caràcter personal: normativa de protecció de dades. La conservació i l'eliminació de les dades personals a l'Administració. El registre d'activitats de tractament. El delegat de protecció de dades. L'avaluació d'impacte de privacitat. L'anàlisi de riscos i l'aplicació de mesures de seguretat. Infraccions i sancions en matèria de protecció de dades.

• Tema 3

El tractament i la gestió de la documentació. Recepció i registre dels documents. Organització dels documents administratius. Conservació i eliminació de documents. Gestió dels documents electrònics. L'expedient electrònic.

• Tema 4

Direcció i desenvolupament d'equips de treball. Treball per objectius. Presa de decisions. Innovació i gestió del canvi. Gestió i resolució de conflictes.

• Tema 5

L'Estatut bàsic de l'empleat públic: objecte, i classes de personal. La Funció Pública de l'Administració de la Generalitat de Catalunya i el seu règim jurídic. La plantilla de personal. La relació de llocs de treball. El Registre de personal. Estructura i organització de la funció pública de l'Administració de la Generalitat de Catalunya i, especialment, de l'Agència Tributària de Catalunya.

• Tema 6

Drets i deures dels funcionaris públics. Incompatibilitats. Règim disciplinari. Responsabilitat patrimonial, penal i comptable.

• Tema 7

L'accés a l'ocupació pública. L'oferta pública d'ocupació. La selecció de personal: sistemes de selecció i requisits de participació. La carrera professional i la promoció interna. Mobilitat i sistemes de provisió de llocs de treball. La formació i el perfeccionament del personal.

• Tema 8

Delictes contra l'Administració pública. Prevaricació dels funcionaris públics i altres comportaments injustos, abandó de destinació i omissió del deure de perseguir delictes. Desobediència i denegació d'auxili, infidelitat en la custòdia de documents, violació de secrets, suborn, tràfic d'influències i malversació de cabals públics, fraus i exaccions il·legals, negociacions i activitats prohibides als funcionaris públics, i abusos en l'exercici de la seva funció.

• Tema 1

Les fonts del dret en el sistema jurídic espanyol. El dret civil estatal i el dret civil foral. Legislació civil catalana. L'aplicabilitat de les normes. L'àmbit temporal i territorial de vigència de les normes. La prescripció i la caducitat.

• Tema 2

La persona física. La representació. La modificació judicial de la capacitat. Les institucions de protecció de la persona: la tutela, la curatela, el defensor judicial i la protecció patrimonial de la persona discapacitada o dependent. Nacionalitat. Domicili. El veïnatge civil. El Registre civil. La persona jurídica en el dret civil català: associacions i fundacions.

• Tema 3

El matrimoni. Relacions econòmiques entre cònjuges. Els capítols matrimonials. Els drets viduals familiars. Els règims econòmics del matrimoni. El règim de separació de béns. Convivència estable en parella. Relacions convivencials d'ajuda mútua.

• Tema 4

Els drets reals. Concepte, classes i trets essencials. La possessió. Adquisició dels drets reals: tradició, donació i usucapió. Extinció dels drets reals. El dret de propietat: adquisició i pèrdua del domini. Protecció del dret de propietat. Situacions de comunitat. El registre de la propietat: títols inscriptibles i assentaments registrals. L'expedient de domini. Principis hipotecaris. El registre de béns mobles.

• Tema 5

Drets reals limitats. Usdefruit. Ús. Habitació. Servituds. Superfície. Vol. Drets d'adquisició. Dret d'opció. Drets de tanteig i retracte. Els drets reals de garantia. Hipoteca. Hipoteca mobiliària. Penyora. Penyora sense desplaçament de la possessió. Retenció.

• Tema 6

El registre de la propietat. Títols inscrivibles. L'expedient de domini. Principis hipotecaris. Assentaments registrals. El registre de béns mobles.

• Tema 7

L'obligació. Concepte i classificació. L'extinció de les obligacions. La prova de les obligacions. Obligacions extracontractuals. Enriquiment injust. Influència del temps en les relacions jurídiques. La prescripció i la caducitat.

• Tema 8

El contracte: concepte. Els elements i la forma del contracte. Classificacions. El contingut del contracte, la condició suspensiva, la condició resolutòria, el termini i el mode. L'eficàcia i la interpretació dels contractes. La rescissió dels contractes. La nul·litat i l'anul·labilitat dels contractes.

• Tema 9

El contracte de compravenda. Disposicions generals. Obligacions del venedor. Obligacions del comprador. Remeis del comprador i del venedor. Avantatge injust i lesió en més de la meitat. Especialitats de la compravenda d'immobles. La permuta. Cessió de finca o d'aprofitament urbanístic a canvi de construcció futura. El contracte d'arrendament. Arrendament de finques urbanes. Els contractes de conreu.

• Tema 10

La societat civil i la comunitat de béns. El mandat. El préstec. El censal. El dipòsit. La fiança. Els contractes aleatoris. El contracte d'aliments. La renda vitalícia. La transacció. El conveni arbitral.

• Tema 11

El dret hereditari: conceptes generals. Capacitat per succeir. Herència jacent. La successió testada. Testaments, codicils i memòries testamentàries. Nul·litat i ineficàcia dels testaments i de les disposicions testamentàries. La institució d'hereu. Disposicions fiduciàries. Substitucions hereditàries. Fideïcomisos. Llegats. Les disposicions modals. Els marmessors. Els pactes successoris. Els heretaments. Les donacions per causa de mort. La successió intestada. L'ordre de succeir. La llegítima. La preterició i el desheretament. La quarta vidual. Acceptació i repudiació de l'herència. Dret a acréixer. La comunitat hereditària. La partició i la col·lació.

• Tema 12

Concepte doctrinal i legal de comerciant. Prova, adquisició i pèrdua de la condició de comerciant. Comerciant individual. Incapacitats i prohibicions. Habitualitat i professionalitat. El Registre mercantil.

• Tema 13

La comptabilitat dels empresaris. Llibres. Requisits. Valor probatori i reconeixement dels llibres. Comptes anuals.

• Tema 14

La societat mercantil. Concepte, naturalesa i classes. L'objecte social. La societat irregular. La societat regular col·lectiva. La societat comanditària simple. La societat comanditària per accions. La societat de responsabilitat limitada.

• Tema 15

La societat anònima. Formes de constitució. L'escriptura social i els estatuts. Aportacions. Patrimoni i capital social. Les reserves. El fons de comerç. Accions i obligacions. Òrgans de la societat anònima. La responsabilitat dels òrgans d'administració. Transformació, fusió i escissió de les societats mercantils. Dissolució de societats mercantils. Liquidació de societats mercantils: operacions que comprèn.

• Tema 16

El concurs de creditors: pressupòsits. La interlocutòria de declaració del concurs. Administració concursal. Efectes de la declaració de concurs sobre deutor, creditors, crèdits i contractes. Les masses del concurs. El conveni: contingut i efectes. Liquidació. Qualificació. Causes de conclusió del concurs.

• Tema 17

Obligacions i contractes mercantils. Tipologies i característiques principals. Especialitats. La prescripció en el dret mercantil.

• Tema 1

L'elecció del consumidor. La funció de la demanda individual. L'efecte-renda i l'efecte-substitució. La demanda agregada. Moviments i desplaçaments de la demanda. L'elasticitat preu i l'elasticitat renda de la demanda.

• Tema 2

La corba d'oferta. Tecnologia. Costos de producció: a curt i llarg termini. Maximització de beneficis. L'oferta agregada. Moviments i desplaçaments de l'oferta. L'elasticitat preu de l'oferta.

• Tema 3

El mercat competitiu. L'equilibri del mercat: preus i quantitats. Eficiència econòmica i equitat en el mercat: l'excedent del consumidor i l'excedent del productor.

• Tema 4

Magnituds macroeconòmiques bàsiques. Oferta i demanda agregades. La política fiscal. Mercat de treball.

• Tema 5

Diner. Demanda i oferta de diner. Formació del tipus d'interès. Sistema financer. El banc central i la política monetària. Diner i inflació.

• Tema 6

Economies obertes. El comerç internacional: concepte i teories principals. La balança de pagaments: concepte i estructura. Tipus de canvi i paritat del poder adquisitiu. L'equilibri de la balança de pagaments.

• Tema 7

Estadística: definició i conceptes principals. Estadística descriptiva, teoria de la probabilitat i inferència estadística. Tipologia de dades. Obtenció de dades: població, mostra, mostreig. Mesures de posició: mitjana aritmètica, mitjana ponderada, mediana, moda, decils i percentils. Mesures de dispersió: el rang, la variància, la desviació estàndard. Concentració i equidistribució: corba de Lorenz i índex de Gini.

• Tema 8

L'empresa com a organització. Tipus d'empreses i criteris de classificació. Petites i mitjanes empreses: característiques principals i el seu paper en l'economia catalana. Empreses multinacionals: característiques principals i el seu paper en l'economia global, preus de transferència, factors que influeixen en la localització empresarial.

• Tema 9

Recursos de l'empresa propis i aliens. Fonts de finançament internes i externes.

• Tema 1

Funcions del sector públic en una economia de mercat. Assignació eficient dels recursos: correcció de les fallades de mercat. Béns públics i externalitats. Informació asimètrica: risc moral i selecció adversa. Redistribució de la renda. Estabilització del cicle econòmic. Fallades del sector públic. Limitacions del sector públic a l'hora de corregir les fallades del mercat.

• Tema 2

Delimitació i organització del sector públic. El pressupost del sector públic. El pressupost de la Generalitat de Catalunya: concepte, estructura, contingut i principis. Els saldos pressupostaris. El cicle pressupostari: planificació, elaboració, aprovació, execució i control. Documentació que acompanya els pressupostos. La consolidació i l'estabilitat pressupostàries. Les modificacions pressupostàries. Control intern i control extern: la Intervenció General, la Sindicatura de Comptes i el Tribunal de Comptes. L'Autoritat Independent de Responsabilitat Fiscal (AIREF). La comptabilitat com a mitjà de control.

• Tema 3

Els ingressos públics. Categories d'ingressos públics: impostos, taxes, preus públics, ingressos financers. Els impostos: definició econòmica, classificació i elements essencials. Els beneficis fiscals. Els principis impositius: suficiència, equitat, eficiència, flexibilitat i perceptibilitat.

• Tema 4

Teoria general de la imposició. Equitat impositiva: principi del benefici i principi de capacitat de pagament. Incidència i translació impositiva. Eficiència impositiva: excés de gravamen. Distorsions principals dels impostos. Objectius del sistema fiscal. Justificació econòmica de l'impost sobre la renda personal, de l'impost sobre societats, de l'impost sobre el valor afegit, dels impostos sobre consums específics, la imposició sobre la riquesa i de noves figures impositives de caràcter mediambiental, d'habitatge, de serveis digitals i de transaccions financeres.

• Tema 5

Sistemes fiscals descentralitzats: estructura i característiques fonamentals. La hisenda de les comunitats autònomes. Models de finançament: foral i règim comú. Els tributs cedits totalment. Els tributs cedits parcialment. Els mecanismes d'anivellament: el fons de garantia. La resta de fons del model de finançament actual. Els tributs propis. L'endeutament.

• Tema 6

Potestat tributària de les comunitats autònomes. Capacitat normativa i de gestió en l'àmbit dels tributs cedits: en l'impost sobre la renda de les persones físiques, en l'impost sobre el patrimoni, en l'impost sobre successions i donacions, en l'impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats, en els impostos sobre el joc, en l'impost especial sobre determinats mitjans de transport i en l'impost sobre el dipòsit de residus en abocadors, la incineració i la coincineració de residus. Potestat tributària per crear tributs propis.

• Tema 7

El finançament de les hisendes locals. Ingressos tributaris: impostos, taxes i contribucions especials. Les transferències d'altres administracions. L'endeutament.

• Tema 8

La hisenda internacional. Assignació impositiva en la imposició directa: principi de residència i principi de territorialitat. Assignació impositiva en la imposició indirecta: principi del país d'origen i principi del país de destí. La doble imposició. L'equitat i l'eficiència en l'àmbit de la fiscalitat internacional. Mecanismes de coordinació: concepte i convenis. Els tractats internacionals. L'harmonització fiscal comunitària.

• Tema 9

L'evasió i l'elusió fiscal: conceptes i efectes econòmics. La bretxa fiscal o tax gap. Concepte i components: la no autoliquidació, la infradeclaració, el no pagament.

• Tema 1

Els estats financers. Pla general de comptabilitat. Normes de valoració i registre de l'immobilitzat material. Normes de valoració de les inversions immobiliàries. Normes de valoració de l'immobilitzat intangible. La valoració de les existències. Els instruments financers. Subvencions i donacions. Provisions i contingències.

• Tema 2

Els comptes anuals. Balanç de situació. Les masses patrimonials. El net patrimonial. El compte de pèrdues i guanys. Valoració d'empreses per mètodes patrimonials. L'estat de canvis del patrimoni net. L'estat de fluxos d'efectiu. La memòria.

• Tema 3

Anàlisi dels estats financers. Anàlisi de la liquiditat. Anàlisi de la solvència empresarial a curt i llarg termini. Anàlisi de resultats i rendibilitats. Anàlisi de l'estat de canvis del patrimoni net. Anàlisi de l'estat de fluxos d'efectiu. Indicadors de referència dels mercats.

• Tema 4

Comptabilitat de societats: constitució de societats. Augment i reducció de capital. Operacions de reestructuració. Dissolució i liquidació de societats.

• Tema 5

Comptabilitat fiscal. Conciliació del resultat comptable amb la base imposable de l'impost de societats: ajustos extracomptables. Diferències permanents i temporals en la liquidació. Compensació de bases negatives.

• Tema 6

Capitalització simple i composta. Rendes, préstecs i emprèstits. Operacions amb valors.

• Tema 1

El dret financer i tributari: concepte, autonomia i contingut. Poder financer: concepte i ens que el gaudeixen. Regulació de l'economia i la hisenda pública a la Constitució espanyola i regulació del finançament en l'Estatut d'autonomia. Les fonts del dret tributari: enumeració. Els tractats internacionals, les lleis, els reglaments i les ordenances fiscals com a fonts del dret tributari. Especial referència al Codi tributari de Catalunya en el sistema de fonts. Competències de la Generalitat de Catalunya en matèria tributària.

• Tema 2

El dret tributari. Concepte i contingut. Principis generals de l'ordenament jurídic tributari. L'aplicació de les normes tributàries. Àmbit temporal i criteris de subjecció a les normes tributàries. Interpretació, qualificació i integració de les normes tributàries. L'analogia. Conflicte en l'aplicació de la norma tributària. Simulació.

• Tema 3

Els tributs: concepte jurídic, classes i finalitats. La relació jurídica tributària. Fet imposable. No subjecció i exempcions. Meritació. Prescripció.

• Tema 4

Les obligacions tributàries. L'obligació tributària principal. L'obligació de realitzar pagaments a compte. Les obligacions entre particulars. Les obligacions tributàries accessòries. Les obligacions tributàries formals. Les obligacions censals. El número d'identificació fiscal. L'obligació d'expedir i entregar factura. Les obligacions tributàries en el marc de l'assistència mútua. Els drets i garanties dels obligats tributaris. La col·laboració social en l'aplicació dels tributs. Caràcter reservat de les dades amb transcendència tributària.

• Tema 5

Obligats tributaris. Els subjectes passius. El contribuent i el substitut del contribuent. Successors de persones físiques i jurídiques. Responsables solidaris i subsidiaris. Altres obligats tributaris. Capacitat d'obrar en l'ordenament tributari. Representació. Domicili fiscal.

• Tema 6

Elements de quantificació de l'obligació tributària. La base imposable: concepte i mètodes de determinació. La base liquidable. El tipus de gravamen. La quota tributària: concepte i classes. El deute tributari.

• Tema 7

L'aplicació dels tributs. Concepte. Informació i assistència als obligats tributaris. La consulta tributària. Procediments administratius en matèria tributària: fases. Les liquidacions tributàries. Obligació de resolució i terminis. Prova. Notificacions. La denúncia pública.

• Tema 8

La gestió tributària (I). Funcions de la gestió tributària. Declaracions. Autoliquidacions. Procediment de devolució iniciat mitjançant una autoliquidació, sol·licitud o comunicació de dades. Procediment iniciat mitjançant una declaració.

• Tema 9

La gestió tributària (II). Procediment de comprovació de valors. La taxació pericial contradictòria. Procediment de verificació de dades. Procediment de comprovació limitada.

• Tema 10

La recaptació tributària (I). Concepte i característiques. La recaptació per les diferents administracions tributàries. Entitats autoritzades en la gestió recaptatòria. Facultats dels òrgans de recaptació. El procediment de recaptació en període voluntari. Extinció del deute tributari: el pagament i altres formes d'extinció. Ajornaments i fraccionaments. Garanties del deute tributari. Mesures cautelars.

• Tema 11

La recaptació tributària (II). El procediment de recaptació en període executiu. El procediment de constrenyiment. Caràcter del procediment. Concurrència de procediments. Suspensió. Inici i desenvolupament del procediment. Execució de garanties. Embargament i alienació de béns i drets. Finalització del procediment. Les terceries. El procediment davant els responsables i successors.

• Tema 12

La inspecció dels tributs. Funcions. Facultats. Mesures cautelars. Procediment d'inspecció. Iniciació i desenvolupament. Objecte i abast. Termini del procediment. Lloc i horari de les actuacions inspectores. La finalització del procediment. Documentació de les actuacions inspectores.

• Tema 13

La potestat sancionadora en matèria tributària. Principis. Subjectes responsables de les infraccions i sancions tributàries. Concepte i classes d'infraccions i sancions tributàries. Enumeració de les infraccions i sancions. Quantificació de les sancions. Extinció de la responsabilitat. Procediment per a la imposició de sancions tributàries.

• Tema 14

Revisió d'actes en via administrativa. Normes comunes. Suspensió. Procediments especials de revisió. El recurs de reposició. Les reclamacions economicoadministratives. La Junta de Tributs de la Generalitat de Catalunya. Procediment en única o primera instància. Procediment abreujat davant d'òrgans unipersonals. Recursos en via economicoadministrativa.

• Tema 15

Delictes contra la hisenda pública. Pràctica de liquidacions en cas d'existència d'indicis de delictes contra la hisenda pública. El procediment inspector en cas de delicte contra la hisenda pública.

• Tema 1

Impost sobre la renda de les persones físiques (I). Naturalesa, objecte i àmbit d'aplicació. Competències d'aplicació i normatives de la Generalitat de Catalunya. Subjecció: aspectes materials, personals i temporals. Regles generals de determinació de la base imposable i liquidable: mètodes de determinació.

• Tema 2

Impost sobre la renda de les persones físiques (II). Determinació de la capacitat econòmica sotmesa a gravamen: rendiments del treball. Rendiments del capital mobiliari i immobiliari. Rendiments d'activitats econòmiques. Guanys i pèrdues patrimonials. Règims especials.

• Tema 3

Impost sobre la renda de les persones físiques (III). Integració i compensació de rendes. Base imposable general i base imposable de l'estalvi. Reduccions. Base liquidable. Adequació de l'impost a les circumstàncies personals i familiars del contribuent. Càlcul del gravamen estatal i autonòmic.

• Tema 4

Impost sobre la renda de les persones físiques (IV). Quota líquida. Deduccions. Quota diferencial. Tributació familiar. Gestió de l'impost. Declaracions. Pagaments a compte. Liquidacions provisionals. Competències normatives de Catalunya. La regulació de l'impost a Catalunya.

• Tema 5

Impost sobre societats (I). Naturalesa i àmbit d'aplicació. Fet imposable. Contribuents. Residència i domicili fiscal. Exempcions. Base imposable: concepte i règims de determinació. Regles d'imputació temporal. Despeses deduïbles: límits.

• Tema 6

Impost sobre societats (II). Regles de valoració. Exempció per eliminar la doble imposició. Reduccions en la base imposable. Període impositiu i meritació. Els tipus de gravamen. Quota íntegra. Deduccions per evitar la doble imposició internacional. Bonificacions. Deduccions per incentivar la realització de determinades activitats. Pagaments fraccionats. Règims tributaris especials. Especial referència als incentius fiscals per a les entitats de reduïda dimensió. Gestió de l'impost.

• Tema 7

Impost sobre el valor afegit (I). Naturalesa i àmbit d'aplicació. Fet imposable, no subjecció i exempcions. Meritació i lloc de realització del fet imposable. Subjecte passiu.

• Tema 8

Impost sobre el valor afegit (II). Exempcions en operacions interiors. Operacions interiors: lloc de realització del fet imposable, meritació, base imposable i subjecte passiu. Repercussió de l'impost i tipus impositius.

• Tema 9

Impost sobre el valor afegit (III). Adquisicions intracomunitàries de béns: fet imposable, no subjecció, lloc de realització, meritació, base imposable, subjecte passiu. Importacions de béns: fet imposable, exempcions, meritació, base imposable i subjecte passiu. Exempcions en el lliurament intracomunitari de béns. Exempcions relatives a exportacions, operacions assimilades, àrees exemptes i règims suspensius.

• Tema 10

Impost sobre el valor afegit (IV). Deduccions: requisits i limitacions del dret a deduir. Règim de deducció de sectors d'activitat diferenciada. Regla de prorrata. Regularització de deduccions. Deduccions anteriors a l'inici de les activitats. Devolucions. Gestió de l'impost.

• Tema 11

Impostos especials: naturalesa. Els impostos especials de fabricació: règim general. L'impost sobre l'alcohol i begudes alcohòliques. L'impost sobre el tabac. L'impost sobre hidrocarburs. L'impost sobre l'electricitat. L'impost sobre determinats mitjans de transport. L'impost sobre el carbó. L'impost sobre les primes d'assegurances. L'impost sobre els dipòsits en les entitats de crèdit. Altres impostos estatals.

• Tema 12

Impost sobre el patrimoni. Naturalesa, objecte i àmbit d'aplicació. Competències d'aplicació i normatives de la Generalitat de Catalunya. La regulació de l'impost a Catalunya. Obligació personal i real de contribuir. Fet imposable. Béns exempts: especial referència a béns i drets de l'activitat empresarial o professional i participacions en entitats. Subjecte passiu. Règim d'atribució i imputació de patrimonis. Meritació. Base imposable i base liquidable. Quota íntegra: tarifa i límit. Quota a ingressar. Gestió de l'impost: obligats a declarar.

• Tema 13

Impost sobre successions i donacions (I). Competències d'aplicació i normatives de la Generalitat de Catalunya. La regulació de l'impost a Catalunya. Fet imposable. Presumpcions. Subjecte passiu. Responsables. Base imposable. Regles especials. Meritació i prescripció. Usdefruit. Partició i excessos d'adjudicació. Repudiació i renúncia. Acumulació de donacions.

• Tema 14

Impost sobre successions i donacions (II). Reduccions subjectives i objectives. Tarifa i quota íntegra. Quota tributària. Coeficients multiplicadors. Deduccions i bonificacions. Quota a ingressar. Gestió de l'impost.

• Tema 15

Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats (I). Naturalesa i àmbit d'aplicació. Competències normatives de Catalunya. La regulació de l'impost a Catalunya. Relacions entre les tres modalitats. Transmissions patrimonials oneroses: fet imposable, subjecte passiu, quantificació de la base imposable i regles especials, i tipus de gravamen. Quota tributària.

• Tema 16

Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats (II). Operacions societàries: fet imposable, subjecte passiu, base imposable i quota tributària. Actes jurídics documentats. Fet imposable: documents notarials, mercantils i administratius. Subjecte passiu. Base imposable. Tipus de gravamen.

• Tema 17

Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats (III). Disposicions comunes a les tres modalitats de gravamen. Exempcions. Bonificacions. La comprovació de valors. Obligacions formals. Gestió i liquidació de l'impost.

• Tema 18

Els tributs propis de Catalunya (I). Potestat tributària de les comunitats autònomes. L'impost sobre grans establiments comercials. L'impost sobre les estades en establiments turístics. L'impost sobre els habitatges buits.

• Tema 19

Els tributs propis de Catalunya (II). L'impost sobre les emissions de diòxid de carboni dels vehicles de tracció mecànica. L'impost sobre begudes ensucrades envasades. L'impost sobre els actius no productius de les persones jurídiques.

• Tema 20

Els tributs propis de Catalunya (III). L'impost sobre l'emissió d'òxids de nitrogen a l'atmosfera produïda per l'aviació comercial. L'impost sobre l'emissió de gasos i partícules a l'atmosfera produïda per la indústria. L'impost sobre les instal·lacions que incideixen en el medi ambient.

• Tema 21

Els tributs propis de Catalunya (IV). El gravamen de protecció civil. Els cànons sobre els residus. El cànon de l'aigua. Altres tributs propis de la Generalitat de Catalunya. Altres tributs cedits a la Generalitat de Catalunya: tributació sobre el joc.

• Tema 22

Impostos locals. L'impost sobre béns immobles. L'impost sobre vehicles de tracció mecànica. L'impost sobre activitats econòmiques. L'impost sobre l'increment del valor dels terrenys de naturalesa urbana. L'impost sobre construccions, instal·lacions i obres.

• Tema 23

Les taxes. Concepte i diferenciació amb altres prestacions patrimonials de caràcter públic: exaccions parafiscals i preus públics. Àmbit d'aplicació territorial. Fet imposable. Subjecte passiu i responsables. Meritació, gestió i liquidació. La transcendència de les taxes en l'àmbit de Catalunya i de les entitats locals. Aranzels de determinats funcionaris públics.

• Tema 1

La Seguretat Social: concepte. La cotització. La quota: concepte i naturalesa jurídica. Subjectes obligats i subjectes responsables. Naixement i durada de l'obligació de cotitzar. Bases de cotització: conceptes que la integren i la seva valoració. Deduccions de les quotes. Període de liquidació i ingrés de les quotes.

• Tema 2

La gestió liquidatòria i recaptatòria de les quotes de la Seguretat Social: competència material. Liquidació i ingrés de les quotes i altres recursos de la Seguretat Social. El pagament de quotes: requisits, mitjans i justificants de pagament. Ajornament del pagament de quotes. Devolució d'ingressos indeguts.