Curso Monográfico de Fiscalidad para Autónomos

INTRODUCCIÓN Y CONCEPTOS BÁSICOS GENERALES

1. Distinción Personas Físicas, Personas Jurídicas y entes del art. 35.4 de la Ley General Tributaria.
2. Relaciones jurídicas entre administrado y Administración.
   • Qué es una relación jurídica.
   • Qué es una relación jurídica tributaria.
3. La relación jurídica con la Administración.
   • Los artículos 17 a 29 de la Ley General Tributaria: la obligación material y las obligaciones formales.
   • Los artículos 35 a 43 de la Ley General Tributaria: los obligados tributarios.
   • El artículo 66 de la Ley General Tributaria: la prescripción tributaria.
4. Las declaraciones tributarias.
   • Clases de declaraciones tributarias: artículos 119 a 122 de la Ley General Tributaria.
   • Forma de presentación de las declaraciones.
5. Obligación de facturación.
   • Requisitos de las facturas.
   • Normativa aplicable.
   • Casos prácticos.

OBLIGACIONES FISCALES INICIALES

1. Alta de empresarios y profesionales.
   • Distinción entre empresario individual y profesional.
   • Requisitos fiscales de constitución.
2. El censo de empresarios y profesionales.
   • Modelo 036.
   • Modelo 037.
3. El Impuesto sobre Actividades Económicas. Exención en autónomos.
   • Modelo 840.

RETENCIONES

1. Las retenciones e ingresos a cuenta.
   • Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF.
     1. Concepto de retención y aplicación a los rendimientos dinerarios y en especie.
     2. Retenciones sobre rendimientos de trabajo: esquema simple de cálculo.
     3. Retenciones de actividades económicas.
     4. Retenciones por la participación en juegos, concursos, rifas, etc.
     5. Otro tipo de retenciones.
   • Los modelos 111 y 190.
2. Las retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamientos de inmuebles urbanos.
   • Retenciones sobre arrendamiento de inmuebles.
   • Los modelos 115 y 180.
3. Las retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos de capital mobiliario.
   • Retenciones sobre préstamos y dividendos.
   • Los modelos 123 y 193.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

1. IRPF: Actividades económicas.
   • Los sistemas de determinación de la base imponible:
     1. Estimación directa:
        • Normal.
        • Simplificada.
     2. Estimación objetiva (signos, índices, módulos).
     3. Ejemplos de cálculo.
   • Elección del sistema aplicable: posibilidad de cambio de sistema y plazos de permanencia.
2. IRPF: Los pagos fraccionados.
   • Pagos fraccionados de empresarios y profesionales que no realicen actividades agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras.
   • Pagos fraccionados de empresarios y profesionales que sí realicen actividades agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras.
3. Modelos 130 y 131.
4. Obligaciones formales: Libros Registro y conservación de documentación.
5. El modelo 184.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. IVA: Régimen general.
   • Conceptos generales.
   • La regla de prorrata general.
   • Los modelos 303 y 390.
2. IVA: Regímenes especiales.
   • Conceptos generales.
   • El modelo 303.
3. IVA: El criterio de caja.
   • Conceptos generales.
   • El modelo 303.
4. IVA: Operaciones intracomunitarias.
5. Obligaciones formales: Libros Registro y conservación de documentación.
6. El modelo 347.