Curso Monográfico sobre Tributación Mínima Societaria en España (Pilar 2 - Directiva 2022/2523)

A continuación, se enumeran las diferentes temáticas que conforman el curso, así como un breve descriptor de contenidos a título meramente ejemplificativo:

1. Introducción a la tributación mínima en España (2.5 horas)

Félix Daniel Martínez Laguna. Profesor de Derecho Financiero y Tributario de la UAM.

• Antecedentes y marco internacional (Pilar 2 - Directiva 2022/2523)
• Introducción a los principales aspectos técnicos de los impuestos mínimos en España: relevancia contable, ámbito subjetivo, cálculo de tipo impositivo efectivo jurisdiccional, tipo de gravamen, cuota e impuestos mínimos en España

2 y 3. Impuestos mínimos en España (I) y (II) (5 horas)

Alejandra González. Inspectora de Hacienda.

• Impuesto complementario nacional (QDMTT)
• Impuesto complementario primario (IIR)
• Impuesto complementario secundario (UTPR)
• Impuesto complementario adicional

4. Ámbito de aplicación (2.5 horas)

Pablo Benítez Clarie. Inspector de Hacienda.

• Concepto de grupo multinacional y nacional de gran magnitud
• Concepto de entidades constitutivas
• Entidades de carácter especial
• Exclusiones

5. Cálculo del tipo efectivo (I): impuestos cubiertos (2.5 horas)

Pablo Benítez Clarie. Inspector de Hacienda.

• Impuestos cubiertos e impuestos cubiertos ajustados
• Reglas de atribución de carga impositiva y ajustes adicionales

6. Cálculo del tipo efectivo (II): base imponible (2.5 horas)

Pablo Benítez Clarie. Inspector de Hacienda.

• Resultado contable y estándares contables
• Ajustes propios al resultado contable
• Reglas de atribución de ganancias y pérdidas
• Exclusión de rentas vinculadas a la sustancia económica

7. Puertos seguros, otras normas de simplificación (exclusión de minimis) y período transitorio (e.g., atributos fiscales a inicio y fase inicial de internacionalización). (2,5 horas)

Pelayo Ramón Oraa Gil. Abogado, socio de KPMG Abogados.

8. Regímenes especiales en Pilar 2 y su interacción con los principales regímenes especiales que tenemos en España, obligaciones de información y régimen sancionador. (2,5 horas)

Felipe Martínez. Abogado, director en KPMG Abogados.

9. Gestión del impuesto, implementación y experiencias comparadas (2,5 horas)

• Imposición mínima en otros ordenamientos: modelos y efectos
• Posibilidades de planificación fiscal / competencia fiscal
• Potenciales incompatibilidades

Félix Daniel Martínez Laguna. Profesor de Derecho Financiero y Tributario de la UAM.